1. Hạn nộp năm 2026

Lưu ý: đang dưới 1 tỷ mà giữa năm doanh thu cộng dồn vượt 1 tỷ thì phải khai, nộp thuế ngay từ quý vượt.

2. Đăng nhập

Vào cổng Thuế điện tử của Cục Thuế hoặc mở ứng dụng eTax Mobile. Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử (VNeID) hoặc mã số thuế của hộ.

3. Chọn tờ khai 01/CNKD và kỳ khai

Vào mục khai thuế, chọn mẫu 01/CNKD, rồi chọn đúng kỳ: theo quý nếu doanh thu từ 50 tỷ trở xuống, theo tháng nếu trên 50 tỷ.

4. Nộp và lưu biên nhận

1. Kiểm doanh thu từng nhóm ngành trước khi nộp.
2. Bấm nộp tờ khai.
3. Tải thông báo chấp nhận, lưu cùng sổ sách của hộ.

5. Xem video hướng dẫn

Video đặt sau phần chữ, để ai không bật tiếng được vẫn làm theo được.

Bấm để xem video

6. Căn cứ pháp lý

Nghị định 68/2026/NĐ-CP (05/03/2026): Điều 8 khoản 1 điểm a; Điều 8 khoản 3 điểm a, b; Điều 9 khoản 1; Điều 10 khoản 1; Điều 17 khoản 4. Nghị định 141/2026/NĐ-CP (29/04/2026, hiệu lực từ 01/01/2026): Điều 1 khoản 1 đổi mức “500 triệu đồng” thành “01 tỷ đồng”. Mẫu tờ khai theo Thông tư 18/2026/TT-BTC (05/03/2026), đã được sửa bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC. Đã đọc bản gốc có chữ ký trên Cổng thông tin Chính phủ ngày 26/09/2026.

Sếp muốn làm tiếp thì bắt đầu từ đâu

• Đọc tiếp theo thứ tự: Bắt đầu tại đây — các bài xếp theo trình tự việc, từ đăng ký tới quyết toán.
• Có hồ sơ chưa chắc: gửi tụi mình coi cùng tại hotro.tckn.vn. Coi trước thì sửa được, để tới lúc quyết toán thì chỉ còn biết tiếc.
• Muốn nói chuyện trực tiếp: đặt lịch gặp hoặc gọi 028.710.19.191, nhánh 101.

Miễn trừ trách nhiệm

Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.

Để triển khai Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử và kinh tế số, Cục Thuế đã ban hành 04 sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ, nhằm hỗ trợ người nộp thuế thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định.

Các sổ tay này được xây dựng theo từng nhóm đối tượng cụ thể, giúp người kinh doanh online, hộ cá nhân và các tổ chức liên quan dễ tra cứu, dễ làm và hạn chế sai sót trong quá trình thực hiện.

1. Danh mục 4 sổ tay hướng dẫn

Bốn sổ tay được ban hành, tương ứng với bốn nhóm đối tượng chính:

1. Sổ tay dành cho tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử.
2. Sổ tay dành cho tổ chức quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức hoạt động kinh tế số khác.
3. Sổ tay dành cho hộ kinh doanh, cá nhân cư trú tại Việt Nam.
4. Sổ tay dành cho cá nhân không cư trú tại Việt Nam.

Mỗi sổ tay đều làm rõ phạm vi áp dụng, cách xác định nghĩa vụ thuế, phương pháp kê khai, khấu trừ và thời hạn nộp thuế, bảo đảm thống nhất với nội dung của Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

2. Nội dung trọng tâm của sổ tay số 1 và số 2

Hai sổ tay đầu tiên tập trung vào trách nhiệm của:

1. 2.1. Tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử.
2. 2.2. Tổ chức quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán, bao gồm cả tổ chức trong và ngoài nước.
3. 2.3. Các tổ chức khác tham gia hoạt động kinh tế số.

Nội dung hướng dẫn cụ thể việc khấu trừ và nộp thay thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng.

Quy trình được trình bày từ bước xác định doanh thu, áp dụng thuế suất, thời điểm khấu trừ cho đến kê khai và nộp thuế thay, giúp tổ chức thực hiện đúng vai trò trung gian theo quy định pháp luật.

3. Nội dung sổ tay số 3 dành cho hộ, cá nhân cư trú

Sổ tay thứ ba áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân cư trú tại Việt Nam có hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ trên:

1. 3.1. Sàn thương mại điện tử; hoặc
2. 3.2. Nền tảng số không có chức năng thanh toán.

Sổ tay hướng dẫn rõ:

1. 3.3. Việc đăng ký thuế theo mẫu tại Thông tư 86/2024/TT-BTC.
2. 3.4. Thực hiện kê khai và nộp thuế thông qua Cổng thông tin tiếp nhận, xử lý thủ tục hành chính của Cục Thuế.

Cách làm này giúp đơn giản hóa thủ tục, tăng tính chủ động cho người nộp thuế và hạn chế việc đi lại, tiếp xúc trực tiếp.

4. Nội dung sổ tay số 4 đối với cá nhân không cư trú

Sổ tay thứ tư áp dụng cho cá nhân không cư trú tại Việt Nam và các trường hợp có doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng tại Việt Nam nhưng kinh doanh trên nền tảng không có chức năng thanh toán.

Sổ tay quy định:

1. 4.1. Nguyên tắc kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
2. 4.2. Toàn bộ quy trình được điện tử hóa, từ đăng ký mã số thuế, kê khai đến nộp thuế.

Điều này giúp thống nhất cách quản lý thuế đối với các mô hình kinh doanh xuyên biên giới và kinh tế số.

5. Ý nghĩa của việc ban hành 4 sổ tay

Việc phát hành 4 sổ tay hướng dẫn cho thấy định hướng của ngành Thuế là đồng hành, hướng dẫn và hỗ trợ người nộp thuế, thay vì chỉ tập trung vào kiểm tra, xử phạt.

Thông qua các sổ tay này, người kinh doanh online, hộ cá nhân và tổ chức trung gian có thêm công cụ thực tế để:

1. 5.1. Hiểu đúng nghĩa vụ thuế.
2. 5.2. Làm đúng ngay từ đầu.
3. 5.3. Giảm rủi ro sai sót, truy thu và xử phạt.
4. 5.4. Góp phần nâng cao tính minh bạch và tuân thủ tự nguyện trong hoạt động thương mại điện tử và kinh tế số.

Miễn trừ trách nhiệm

Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến thông tin chính sách thuế.
Nội dung trong bài không thay thế cho tư vấn pháp lý hoặc tư vấn thuế chính thức.

Người đọc cần căn cứ văn bản pháp luật hiện hành, tài liệu hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc liên hệ cơ quan quản lý thuế, luật sư, chuyên gia tư vấn thuế để được hướng dẫn cụ thể theo từng trường hợp.

Việc áp dụng thông tin trong bài là hoàn toàn tự nguyện và người áp dụng phải tự chịu trách nhiệm với quyết định của mình.

#tamsucungsep
#thuehkd
#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#tuanthuthue

Sếp muốn làm tiếp thì bắt đầu từ đâu

• Đọc tiếp theo thứ tự: Bắt đầu tại đây — các bài xếp theo trình tự việc, từ đăng ký tới quyết toán.
• Có hồ sơ chưa chắc: gửi tụi mình coi cùng tại hotro.tckn.vn. Coi trước thì sửa được, để tới lúc quyết toán thì chỉ còn biết tiếc.
• Muốn nói chuyện trực tiếp: đặt lịch gặp hoặc gọi 028.710.19.191, nhánh 101.

Sếp muốn làm tiếp thì bắt đầu từ đâu

• Đọc tiếp theo thứ tự: Bắt đầu tại đây — các bài xếp theo trình tự việc, từ đăng ký tới quyết toán.
• Có hồ sơ chưa chắc: gửi tụi mình coi cùng tại hotro.tckn.vn. Coi trước thì sửa được, để tới lúc quyết toán thì chỉ còn biết tiếc.
• Muốn nói chuyện trực tiếp: đặt lịch gặp hoặc gọi 028.710.19.191, nhánh 101.

Miễn trừ trách nhiệm

Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.

KHAI THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN CHO THUÊ TÀI SẢN

Cá nhân cho thuê nhà, mặt bằng, phòng trọ, xe, máy móc… phải khai thuế theo quy định của Nghị định 126/2020 và Thông tư 40/2021.

1. Khi nào phải khai thuế

Có 2 cách khai:

1. Khai một lần theo năm: nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch.
2. Khai theo từng kỳ thanh toán: nộp chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kỳ cho thuê.

2. Nộp ở đâu

1. 2.1. Cho thuê bất động sản tại Việt Nam: nộp tại cơ quan thuế nơi có tài sản.
2. 2.2. Cho thuê tài sản khác: nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

3. Cách nộp

Có thể nộp trực tiếp, qua bưu điện hoặc nộp điện tử theo Thông tư 19/2021. Thủ tục không có trả kết quả.

4. Hồ sơ cần chuẩn bị

Một bộ hồ sơ gồm:

1. 4.1. Tờ khai 01/TTS
2. 4.2. Phụ lục 01-1/BK-TTS (nộp lần đầu của hợp đồng)
3. 4.3. Hợp đồng cho thuê hoặc phụ lục hợp đồng
4. 4.4. Căn cước công dân chủ tài sản, căn cước công dân người đồng sở hữu
5. 4.5. Giấy tờ chứng minh sở hữu tài sản
6. 4.6. Giấy ủy quyền người đồng sở hữu được phép cho thuê tài sản
7. 4.7. Căn cước công dân người thuê
8. 4.8. Giấy ủy quyền kê khai nộp thuế thay (nếu thuê dịch vụ)

Cơ quan thuế có thể yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu.

5. Lưu ý quan trọng

1. 5.1. Doanh thu cho thuê trên 01 tỷ đồng một năm thuộc diện chịu thuế. Mức cũ là 100 triệu đồng một năm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC; từ 01/01/2026 ngưỡng nâng lên 01 tỷ đồng theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
2. 5.2. Hợp đồng phải ghi rõ thời hạn thuê, giá thuê, kỳ thanh toán để khai đúng kỳ.
3. 5.3. Nộp hồ sơ điện tử phải đúng chuẩn theo Thông tư 19/2021.

Miễn trừ trách nhiệm

Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.

#tamsucungsep
#thuehkd
#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#tuanthuthue

Bấm để xem video

Tình huống điển hình: một công ty Việt Nam ký hợp đồng dịch vụ phần mềm với nhà thầu ở Singapore, giá 100 triệu đồng chưa gồm thuế, công ty chịu thuế thay theo phương pháp trực tiếp. Kế toán định áp công thức cũ: giá trị gia tăng 5% + thu nhập doanh nghiệp 5% như “dịch vụ thông thường” — tính xong định nộp hơn 10 triệu tiền thuế. Thực ra dịch vụ phần mềm không chịu thuế giá trị gia tăng, chỉ chịu thu nhập doanh nghiệp 5% — tính sai một dòng là nộp thừa gần một nửa số thuế đáng lẽ phải nộp.

Nhớ một câu: thuế nhà thầu không có một công thức chung cho mọi hợp đồng — tỷ lệ phụ thuộc đúng bản chất dịch vụ, nhầm loại dịch vụ là nhầm cả số tiền phải nộp.

1. Căn cứ pháp lý đang áp dụng — đổi toàn bộ từ 01/07/2026

1.1. Thông tư 103/2014/TT-BTC — văn bản nhiều năm làm căn cứ chính cho thuế nhà thầu — đã hết hiệu lực từ 01/07/2026. Không có MỘT văn bản duy nhất thay thế toàn bộ, mà tách ra bốn mảng:

Trạng thái hiệu lực tra ngày 01/10/2026 (đối chiếu qua AI Luật). Sếp tự kiểm lại tại vbpl.vn khi dùng ở thời điểm khác.

2. Ai phải đăng ký thuế — và đăng ký ở đâu

2.1. Nhà thầu nước ngoài tự kê khai, tự nộp (điểm g khoản 2 Điều 4 Thông tư 90/2026/TT-BTC): tự đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế nơi đặt trụ sở, hồ sơ dùng Mẫu 04-ĐKT kèm bảng kê BK04-ĐKT (nếu có nhiều nhà thầu), thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng (điểm a.3 khoản 3 Điều 6 Nghị định 252/2026/NĐ-CP).

2.2. Bên Việt Nam khấu trừ, khai, nộp thay (điểm h.1 khoản 2 Điều 4 Thông tư 90/2026/TT-BTC) — đây là trường hợp phổ biến nhất với doanh nghiệp nhỏ: bên Việt Nam phải đăng ký mã số thuế nộp thay, dùng Mẫu 04.1-ĐKT kèm bảng kê hợp đồng BK04.1-ĐKT, nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp bên Việt Nam, thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng (hoặc kể từ ngày thanh toán lần đầu nếu không có hợp đồng bằng văn bản).

⛔ Lưu ý quan trọng: Mẫu 04-ĐKT (nhà thầu tự đăng ký) và Mẫu 04.1-ĐKT (bên Việt Nam nộp thay) là HAI mẫu khác nhau — dùng nhầm mẫu là sai ngay từ bước đầu. Phần lớn doanh nghiệp Việt Nam thuê dịch vụ nước ngoài (Facebook, Google, phần mềm SaaS) rơi vào trường hợp 2.2: tự khấu trừ, khai, nộp thay — dùng Mẫu 04.1-ĐKT.

3. Ví dụ tính thuế thật — dịch vụ phần mềm, giá 100 triệu đồng

3.1. Công ty Việt Nam ký hợp đồng dịch vụ phần mềm với nhà thầu Singapore (không có cơ sở thường trú tại Việt Nam), giá 100.000.000 đồng nhà thầu thực nhận (chưa gồm thuế), bên Việt Nam chịu thuế thay theo phương pháp trực tiếp.

Căn cứ: tỷ lệ thu nhập doanh nghiệp dịch vụ 5% theo điểm a khoản 3 Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, hướng dẫn tại điểm a khoản 5 Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC. Công thức gross-up theo khoản 3, điểm a khoản 4 Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC: doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là toàn bộ doanh thu nhà thầu nhận được, gồm cả khoản thuế bên Việt Nam nộp thay.

⛔ Phân biệt theo bản chất dịch vụ, không phải theo cảm giác “nghe như dịch vụ”: tư vấn, bảo trì, quản trị hệ thống là dịch vụ CHỊU thuế giá trị gia tăng (tỷ lệ khác); còn phần mềm, chuyển giao công nghệ, bản quyền thuộc nhóm không chịu giá trị gia tăng hoặc chịu tỷ lệ riêng. Nhầm loại dịch vụ là nhầm cả hai loại thuế.

4. Khai, nộp thuế — hạn chót theo từng cách khai

Căn cứ: Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP (hạn khai, nộp) · điểm a khoản 2, điểm c khoản 3 Điều 30 Thông tư 89/2026/TT-BTC (quyết toán) · điểm b khoản 5 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP (hạn quyết toán 45 ngày).

⛔ Các mẫu tờ khai cũ 01/NTNN, 02/NTNN, 03/NTNN, 04/NTNN (theo Thông tư 156/2013/TT-BTC) đã hết hiệu lực từ 01/01/2022 — chưa có đủ căn cứ xác nhận tên và chức năng mẫu tờ khai mới áp dụng từ 01/07/2026 (dẫn chiếu điểm 15 Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC nhưng chưa có nội dung chi tiết). Đừng dùng mẫu cũ cho kỳ khai hiện nay — xác nhận trực tiếp với cơ quan thuế quản lý hoặc qua phần mềm khai thuế đang cập nhật đúng mẫu mới trước khi nộp.

5. Ba lỗi hay gặp

1. Áp công thức “dịch vụ thông thường giá trị gia tăng 5% + thu nhập doanh nghiệp 5%” cho mọi loại dịch vụ — một số dịch vụ (phần mềm, bản quyền) có tỷ lệ khác hẳn, thậm chí không chịu giá trị gia tăng.
2. Nhầm Mẫu 04-ĐKT (nhà thầu tự đăng ký) với Mẫu 04.1-ĐKT (bên Việt Nam nộp thay) — sai mẫu ngay từ bước đăng ký đầu tiên.
3. Dùng mẫu tờ khai cũ (01-04/NTNN) cho kỳ khai từ 01/07/2026 trở đi mà chưa xác nhận lại — các mẫu này đã hết hiệu lực pháp lý làm căn cứ từ 01/01/2022, nguồn gốc cũ hơn cả Thông tư 103/2014 vừa hết hiệu lực.

6. Việc cần làm ngay trong tuần này

1. Rà lại các hợp đồng đang ký hoặc sắp ký với nhà thầu nước ngoài — xác định đúng bản chất dịch vụ (phần mềm, tư vấn, bản quyền, vận tải…) trước khi áp tỷ lệ thuế.
2. Kiểm công ty đang ở trường hợp nào: tự nộp thuế (Mẫu 04-ĐKT) hay khấu trừ nộp thay (Mẫu 04.1-ĐKT) — đăng ký đúng mẫu, đúng hạn 10 ngày làm việc.
3. Liên hệ cơ quan thuế quản lý hoặc phần mềm khai thuế đang dùng để xác nhận mẫu tờ khai mới nhất, đừng tự dùng mẫu cũ theo trí nhớ.

• Mở cổng khách hàng, không mất phí. Sếp chỉ cần mã số thuế là vào được hotro.tckn.vn, xem lại hồ sơ các hợp đồng với nhà thầu nước ngoài.

Nhắn tụi mình. Sếp có hợp đồng dịch vụ với nhà thầu nước ngoài chưa chắc tính thuế đúng, gửi tụi mình coi cùng trước khi thanh toán, hoặc hẹn một buổi tại tckn.vn/hen-gap-tu-van.

Miễn trừ trách nhiệm

Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức, căn cứ pháp lý đã đối chiếu qua AI Luật ngày 01/10/2026. Một số nội dung (mẫu tờ khai mới, mức tiền chậm nộp, mức phạt vi phạm hành chính cụ thể) chưa đủ căn cứ xác nhận hoàn toàn tại thời điểm viết bài — đã ghi rõ trong bài, Sếp cần xác nhận lại với cơ quan thuế quản lý trước khi áp dụng cho trường hợp cụ thể. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.

#tuanthuthue
#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#thuenhathau